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甲方事先确定目标公司100%股权的交易对价约为10亿元。随后，为实现预设的价值目标，两位评估人员通过多种方式最终得出目标公司100%股权的价值为10亿元，并出具了相应的资产评估报告。 近日，广东证监局披露了一则行政监管措施决定书，两名注册资产评估师因以预先设定值作为评估结论、对标的公司收入预测依据不足、未对所使用的专业报告履行必要的分析程序等原因被出具警示函。 甲方:目标值10亿。 评估师:那我们就估价10亿！ 根据行政监管措施决定书，广东证监局发现注册资产评估师潘某革、张执行的宜通世纪收购倍泰健康项目在实务中存在诸多问题。 首先是以预先设定的数值作为评价结论。2016年7月，经宜通世纪盛、广发证券项目负责人林、贝泰健康原实控人方等多位董事商议，确定贝泰健康100%股权的交易对价约为10亿元。 2016年8月初，潘某革、张正式入市开展资产评估前，明确知道倍泰健康的估值目标约为10亿元。随后，为实现预先设定的价值目标，两人通过调整折现率、资本支出金额、成本利润率等数据，最终得出贝泰健康100%股权的价值为10亿元，并出具了相应的资产评估报告。 其次，潘某革和张对倍泰健康收入的预测依据不足。具体而言，第一是销售渠道分类缺乏依据，第二是未能核实一些海外收入预测的真实性，第三是销售预测的单价或数量的任意值没有合理的解释。 未对所使用的专业报告执行必要的分析程序。 行政监督措施决定书显示，潘某革、张未对所使用的专业报告履行必要的分析程序。 广东证监局表示，他们使用审计机构等中介机构出具的专业报告作为评估的参考，但没有分析专业报告的适用性和可靠性。2018年方涉嫌合同诈骗后，两人才补充了专家报告的适用性分析文件，并加载到相关工作底稿中。 此外，潘某哥和张评价工作底稿不规范。第一，在出具资产评估报告时，他们所做的评估文书并没有收集应收款项等其他文件。2018年项目爆发后，他们向审计机构补充了上述信息。二是评价稿相关文件的日期不准确。第三，收集到的一些与评估业务相关的信息，没有提供者的签字或盖章。四是评价工作底稿未记录评价机构内部审核过程中相关人员的意见，记录的审核时间晚于实际审核时间。 记者发现，近年来，多地证监局频频向资产评估公司发出“警示函”，几乎都是因为并购“后遗症”导致2018年商誉大幅减值，导致年报业绩巨亏。同时，多家相关会计师事务所也受到监管警示。 本文来源于《中国证券报》。